I forbindelse med oprettelse eller ændring af virksomhedens aktiviteter skal der ske registrering af relevante skatte- og afgiftsmæssige pligter overfor Skattestyrelsen. Nedenfor fremgår en kort gennemgang af de forskellige pligter, som en virksomhed kan blive pålagt.
Momsregistrering
Virksomheder skal som hovedregel registrere sig for moms, når de sælger varer eller ydelser.
Salg under 50.000 kr.
Du vælger selv, om du vil registrere dig for moms, når du er selvstændig erhvervsdrivende, og din virksomheds momspligtige salg er under 50.000 kr. over en periode på 12 måneder.
Har du registreret dig for moms, skal du opkræve, indberette og betale moms, selv om dit momspligtige salg er under 50.000 kr.
Salg over 50.000 kr.
Du skal momsregistreres, når din virksomheds momspligtige salg overstiger 50.000 kr. over en periode på 12 måneder.
Ved du, at dit salg overstiger 50.000 kr., skal du registrere dig senest 8 dage inden, du starter virksomheden.
Momsfrit salg
Sælger du nogle bestemte ydelser, er du fritaget for moms. Du betaler som regel lønsumsafgift i stedet. Momsfri ydelser kan fx være sundhedsbehandling eller undervisning.
Du kan have både momspligtigt og momsfrit salg. Du kan sælge varer med moms, fx cremer, og samtidig udføre momsfrie sundhedsbehandlinger.
Du skal kun betale moms af det momspligtige salg.
Lønsumsregistrering
Virksomheder, der sælger momsfrie ydelser, er som udgangspunkt omfattet af lønsumsafgift. Afgiften tager udgangspunkt i virksomhedens lønninger til dens ansatte og/eller virksomhedens skattemæssige overskud.
Lønsumsafgift er helt enkelt en afgift for virksomheder, der sælger momsfrie ydelser. Du kan trække lønsumsafgiften fra i skatteregnskabet som en driftsomkostning.
Virksomheder, der sælger momsfrie ydelser, og som skal registreres for lønsumsafgift er fx læger, tandlæger, fysioterapeuter og alternative behandlere, psykologer, banker og taxavognmænd. Længere nede på siden kan du se andre eksempler på virksomheder, der skal registreres for lønsumsafgift.
Virksomheden skal betale lønsumsafgift for indkomståret, hvis det beløb, der skal betales lønsumsafgift af (afgiftsgrundlaget), overstiger 80.000 kr. Hvis afgiftsgrundlaget ikke overstiger 80.000 kr. for indkomståret, skal virksomheden ikke registreres for og betale lønsumsafgift.
Der findes i alt 4 metoder til at beregne afgiftsgrundlaget. Det er virksomhedens aktivitet og organisationsform, der afgør, hvilken metode der skal benyttes, og dermed hvilket beløb der er virksomhedens afgiftsgrundlag.
Import og eksport af varer uden for EU
Når du skal importere og/eller eksportere varer fra udlandet, skal du være opmærksom på, at der er forskellige regler alt efter, om du skal importere varer fra lande uden for EU eller inden for EU.
Inden du importerer og/eller eksporterer varer fra lande uden for EU (gælder også Grønland og Færøerne), skal din virksomhed registreres som importør og/eller eksportør hos Erhvervsstyrelsen. Du skal også registreres for andre forhold, som fx sikkerhedsstillelse.
Registreringen er nødvendig for, at din virksomhed kan indgive import- og/eller eksportangivelser.
Arbejdsgiverregistrering
Hvis du som virksomhed eller forening skal have ansatte, skal det registreres på virk.dk. For foreninger gælder dette hvis de ansatte skal have løn for deres arbejde. Når du ansætter medarbejdere og har det registreret på virk.dk, kan du indberette bl.a. deres A-skat og AM-bidrag til SKAT.
Du skal være opmærksom på at det kan tage op til 14 dage at blive registreret hos virk.dk som arbejdsgiver. Sørg derfor for at gøre det i god tid inden første lønkørsel.
Hvis du ikke længere skal have ansatte, skal du også huske at registrere dette på virk.dk. På den måde undgår du ballade med lønindberetninger fra SKAT.
Ejer du derimod en personlig virksomhed (enkeltmandsvirksomhed, I/S eller PMV), og udbetaler løn til dig selv, skal du ikke registreres som arbejdsgiver. Det skal du kun, hvis du har medarbejdere.
Registrering af punktafgifter
Punktafgifter er særlige afgifter på bl.a. emballage, spiritus, chokolade og spil. Nogle punktafgifter kaldes også miljø- og energiafgifter, det gælder fx afgifter på el og olie.
Som udgangspunkt skal din virksomhed registreres for punktafgifter, hvis den fremstiller varer her i landet eller køber punktafgiftspligtige varer i udlandet. Det gælder også, hvis den afbrænder biogas i større anlæg.
Der findes flere former for registrering (oplagshaver, varemodtager, midlertidig varemodtager, vareafsender, fjernsalg). Registreringsformen afhænger af den enkelte punktafgiftslov.